Selg bøker, programvare, kurs eller musikk på nettet? Hvis du eller noen av dine kunder bor i et europeisk land, så kan en størrelse lovgiving for å håndtere bedrifter størrelsen på Amazon være i ferd med å gi deg en skattemessig hodepine.

Når du selger digitale produkter på nettet, kan verden virke som et grenseløst sted. Jeg driver et selskap fra Storbritannia, men 50% av våre kunder er ikke fra Storbritannia. Det har alltid vært hoops å hoppe gjennom når de selger til andre land, og som småbedrifter har du lite valg å overholde hvilke regler som opprettes - selv når de ikke ble opprettet med små bedrifter i tankene.

Denne endringen har store implikasjoner for alle som selger og kjøper digitale tjenester på nettet

Et eksempel på dette er endringen i "leveringsstedet" -reglene i EU, som dekker hvordan merverdiavgift (mva) samles inn. Denne endringen har store implikasjoner for alle som selger og kjøper digitale tjenester på nettet. (Du har kanskje lagt merke til noe sint tweets ved hjelp av #VATMOSS hashtag nylig.)

I denne artikkelen skal jeg dekke situasjonen som den står i dag. Som {$lang_domain} har et stort publikum fra utenfor Europa, jeg skal forklare situasjonen som den gjelder for bedrifter utenfor EU så mye som innenfor den.

(Jeg er ikke en mva ekspert, jeg er en bedriftseier som har brukt lenge på å lese opp om dette emnet, slik at jeg kan overholde, og også hjelpe andre småbedrifter. I tillegg er det fortsatt endring i situasjonen som enkelte medlemsland I EU bør du forklare sin veiledning. Du bør ta denne informasjonen som veiledning og sjekke med din egen regnskapsfører eller skattemessig før du foretar endringer i virksomheten din.)

Hva er moms?

MVA er en skatt på kjøp og brukes i mange land rundt om i verden, inkludert i EU. Mva er en prosentandel av salget lagt til salgsprisen på varen. For eksempel i Storbritannia er grunnleggende moms på 20%. Hvis jeg kjøper en vare som koster £ 120, er £ 20 av den prisen MVA.

Mva. Registrerte bedrifter samler mva og betaler deretter mva. De har samlet til skattemyndighetene. De kan trekke fra beløpet som skyldes eventuell mva de selv har pådratt seg å kjøpe varer til forretningsbruk.

Hvilke produkter og tjenester påvirkes av de nye reglene?

De elektroniske tjenestene som inngår i de nye reglene inkluderer:

  • Last ned og online spill
  • E-bøker (f.eks. Amazon Kindle)
  • Last ned og streame musikk og videoer
  • Cloud computing, inkludert programvare levert som en tjeneste ('SaaS')
  • Abonnementer på elektroniske tidsskrifter, aviser mm
  • Medlemsavgifter til nettforeninger, fan klubber eller dating service

Hva er den nåværende situasjonen for selgere i EU?

For øyeblikket, når det selges en elektronisk tjeneste til forbrukere, blir moms belastet der virksomheten er basert.

Hvis du selger bare ett produkt til en forbruker i et EU-land, er du ansvarlig for å betale momsen til det landet

Dette betyr at en momsregistrert virksomhet i Storbritannia som selger et WordPress-plugin til en person i Spania, må kreve mva ved UK-sats på 20% og betale det til britisk skattemyndighet via deres momsregistrering.

Hvis kunden er momsregistrert (og ikke i samme land som selger), blir moms belastet der kunden er. Men hva dette betyr i praksis er at de står for mva i egen momsavkastning i henhold til reverseringsreglene. Alt britisk virksomhet må gjøre er å validere kundens momsnummer og tillate dem å betale uten å inkludere merverdiavgift. Den britiske virksomheten trenger ikke å vite om den spanske mva satsen eller betale skatt selv.

Hva er den nåværende situasjonen for selgere utenfor EU?

Siden 2003 skal bedrifter som selger til EU-forbrukere, ha betalt mva på grunn av en ordning som heter VOES (MVA på e-Services). Denne ordningen gjorde det mulig for bedrifter fra utenfor EU å registrere seg med et enkelt land og betale moms der. I praksis fulgte bare de største bedriftene dette, og vanligvis ved å registrere seg i en medlemsstat med lav momssats.

Hva endres 1. januar 2015?

Fra 1. januar må leveranser av elektroniske tjenester til forbrukere alltid skattlegges der kunden er basert.

Hva dette betyr er at en bedrift i Storbritannia som selger et WordPress-plugin til en person i Spania, må betale de spanske skattemyndighetene mva på spansk rate på det salg. Den britiske virksomheten trenger derfor å kjenne den spanske mva satsen og kontrollere at kunden er i Spania.

Reglene med hensyn til salg til bedrifter som har momsnummer endres ikke.

Hvorfor endringen?

Dette er et forsøk på å forhindre store bedrifter, som for eksempel Amazon, fra å registrere momsen i et EU-land med en svært lav momssats for noen eller alle produkter. Luxembourg har vanligvis blitt brukt til dette formålet, og som denne 2012 artikkelen i The Guardian viser at andre medlemsland var opptatt av å sikre at de ikke miste ut på denne skattepengene.

Ved å flytte skatten til stedet der tjenesten brukes, sikrer denne avgjørelsen at skatt betales mer rettferdig. På papir lyder det bra, i praksis har det skapt opp mange svært små bedrifter med lovgivning utformet for større.

Hva er MOSS?

Mini One Stop Shop (MOSS) er et anlegg som tilbys av EU-land for å forenkle betalingen av mva til alle de forskjellige medlemslandene. Bedrifter i EU-land registrerer seg med MOSS i sitt eget land. Deretter gjør de en kvartalsvis MOSS-avkastning som beskriver salget de har gjort til andre EU-land og momsen, gjør en betaling til MOSS, og deretter blir pengene fordelt.

Det alternative og gyldige alternativet er å registrere seg for merverdiavgift i hvert land du handler med. Dette er ikke sannsynlig å være et fornuftig alternativ for alle, men de største bedriftene.

Virksomheter utenfor EU kan velge å registrere seg hos en EU-bedrift for å rapportere sitt salg gjennom MOSS i det landet. Du er kvalifisert til å registrere deg som en "ikke-union" -virksomhet hvis du ikke har et forretningssted i EU, og du er ikke registrert eller på annen måte krevd for å bli identifisert for merverdiavgift i EU.

Er det minimale salgsgrenser før jeg må registrere meg?

Dessverre ikke. Hvis du selger bare ett produkt til en forbruker i et EU-land, er du ansvarlig for å betale momsen til det landet. Noen land har minimumsverdier for MVA, i Storbritannia er dette for tiden 81 000 GBP (ca 127 000 USD). Men disse terskelene gjelder ikke når skatten skyldes et annet land, i så fall er terskelen null, selv om landet har en terskel for sine egne innbyggere. Det er derfor mange små bedrifter blir tvunget inn i momsregistrering for første gang i EU-land, og særlig Storbritannia. For å registrere deg for MOSS må du ha momsregistrering.

Storbritannia innfører regler for britiske bedrifter i denne situasjonen. Jeg kommer ikke til å dykke inn i dem her, men hvis du er en britisk bedrift, les informasjonen her for mer informasjon.

Hvordan beviser jeg hvor kunden min er?

Spørsmålet om bevis er en vanskelig for mange små bedrifter på grunn av avhengighet av betalingsbehandling fra tredjepart, handlekurver og levering av digitale produkter og tjenester.

EUs lovgivning sier at med mindre tjenesten leveres via en fast fasttelefon eller en annen metode som betyr at det er klart hvor kunden er på det tidspunktet de bruker tjenesten, må du gi to, ikke-motstridende former for bevis som bevis på deg betaler mva til den riktige medlemsstaten. De mulige alternativene er:

  • kundens faktureringsadresse
  • IP-adressen til enheten som brukes av kunden
  • plassering av banken
  • landskoden til SIM-kortet som brukes av kunden
  • plasseringen av kundens faste landlinje gjennom hvilken tjenesten leveres
  • annen kommersielt relevant informasjon (for eksempel produktkodingsinformasjon som elektronisk forbinder salget til en bestemt jurisdiksjon)

Plasseringen som er viktig er hvor personen som kjøper varene eller tjenesten normalt vil bruke den. Det finnes et eksempel i EUs forklarende notater (side 56) av en innbygger som kjøper innbyggere i Storbritannia, mens de er på ferie i Spania. deres vanlige adresse er i Storbritannia, rettighetene til å bruke MP3-ene forsvinner ikke når de forlater spansk luftrom, slik at britisk mva skal betales.

Dette betyr at for de fleste bedrifter vil faktureringsadressen som tilbys av kunden være det du bruker til å bestemme hvor mye moms betales, og da må du finne et annet stykke informasjon for å sikkerhetskopiere det. De mest sannsynlige informasjonstyper som er kundens IP-adresse, går gjennom en geokodingstjeneste for å få land, eller faktureringsadressen til kortet som brukes. Du kan vanligvis få kortlandet tilbake via API når du bruker en PSP. Dette er mulig med både Stripe og PayPal .

På min egen blogg har jeg detaljert mer om hva firmaet mitt gjør med hensyn til bevis, og også sett på implementeringer av noen andre selskaper.

Hvor lenge må jeg beholde dette beviset for?

Beviset du samler om kundens plassering, må oppbevares i 10 år ved mva-revisjon.

Hvor finner jeg oppdatert MVA-priser for hvert EU-land?

Oppdatert Momspriser er utgitt av EU og finnes i PDF-format her . Det er for tiden ingen offisiell API for å hente disse. Det er verdt å merke seg at det er forskjellige nivåer av mva, noen elementer medfører en redusert sats. Dette inkluderer e-bøker i noen, men ikke alle, medlemslandene. Så hvis du selger et programvareprodukt og en e-bok, vil du finne at du må belaste forskjellige momsverdier for disse elementene.

Det er en utmerket ressurs på VATlive, et nettsted som gir all slags informasjon om mva i et langt lettere å lese format enn den offisielle EU-informasjonen.

Hva med momsfakturering?

Hvis du selger produkter og tjenester til personer og bedrifter i EU, har du kanskje allerede blitt bedt om en "MVA-faktura". Dette skyldes at momsregistrerte selskaper må oppgi en offisiell faktura for å kreve tilbakebetalt moms.

Du må oppgi en faktura for faktura som beskriver mengden av betalt moms. Kravene er forskjellige for forskjellige land, men EU setter Minimumsinformasjon er nødvendig. Hvis du bruker et tredjeparts regnskapssystem som sender fakturaer, bør du sjekke med at fakturaene deres oppfyller kravene.

Min tjeneste eller programvare selger digitale produkter på vegne av andre mennesker, hva skal jeg gjøre for å hjelpe kundene mine?

Hvis du har en e-handelstillegg, handlekurv eller tilbyr en leveringstjeneste for programvare eller e-bøker, er det sannsynlig at kundene dine vil be om hjelp til å overholde denne lovgivningen.

Ta en titt på implementasjonsdetaljer som er lagt ut av SendOwl og Recurly, Dette er gode eksempler på hvilke tjenester som kan innføres for å hjelpe kundene. Med folk som krypterer for å overholde reglene, er det en konkurransefortrinn for enhver tjeneste som kan tilpasse seg raskt for å hjelpe kundene. Det samme gjelder for WordPress eller andre CMS plugin-utviklere, du kan virkelig hjelpe folk ut og få nye kunder ved å sette på plass på plass.

Kan jeg unngå å behandle mva?

Den enkleste måten å unngå å håndtere mva er å bare selge via en distributør som blir selgeren av produktet og betaler deg en royalty eller overskuddsnett. Derfor ebøker solgt bare gjennom Kindle-butikken, vil ikke føre til at du må registrere deg for moms, da Amazon er den faktiske selgeren av produktet. På samme måte får apper på Apples App Store ikke at utvikleren trenger å bli registrert for merverdiavgift.

Du må sørge for at tredjepart blir selger av varen eller tjenesten, og har firmaets navn på fakturaene. Tjenester som bare gir deg muligheten til å være vert for en nettbutikk eller som leverer digitale nedlastinger for deg, vil ikke frita deg fra å måtte håndtere momsen selv.

Hvilke problemer vil dette medføre for folk som kjøper digitale produkter og tjenester?

Det største problemet for forbrukerne er sannsynligvis prisøkninger. Bedrifter som selger til forbrukere, viser typisk priser inklusive moms, og nå er beløpet for grunnbeløpet basert på forbruksstedet og ikke selgerne. Butikker vil trenge priselementer slik at de har råd til å betale høyest mulig mva for hvert salg. For å ta et eksempel:

Mva på en eBok i Storbritannia er 20%, i Frankrike er det 5,5%. Jeg pris en eBok på $ 10. En britisk bosatt kjøper boken min, så jeg må betale $ 2 i moms til Storbritannia. En fransk bosatt kjøper og jeg trenger bare å betale 55 cent til Frankrike. Gir meg en ekstra $ 1,45 fortjeneste hver gang jeg lager et salg i Frankrike!

Amazon har gitt veiledning til sine selgere med hensyn til minimums- og maksimumspriser på grunn av dette problemet.

Du kan også finne at bedrifter velger å ikke selge sitt produkt til personer i EU-land utenom sine egne. Det er litt diskusjon om hvorvidt dette er lovlig i EU på grunn av at vi skal handle åpenbart med hverandre. Men bedrifter utenfor EU kan bestemme at det bare er for mye problemer med å tilby sine produkter og tjenester til EU-borgere.

Hva skjer hvis jeg ikke overholder det?

Bedrifter som ikke overholder mva-lovgivningen, kan revideres av enhver medlemsstat som tror at de skylder mva. Hvis du er innenfor EU, så er min forståelse at dette ville bli initiert av skattemyndighetene i første omgang.

Hvor sannsynlig er det at EU-landene skal forfølge ikke-registrerte små bedrifter fra utenfor EU? Det er et spørsmål jeg ikke kan svare, men disse bedriftene burde ha betalt mva på forsyninger til EU-land siden 2003 uansett. Hvordan momsen må betales har endret seg, men kravet om å betale moms har ikke.

Hvor kan jeg finne ut mer?

Jeg samler inn informasjon som jeg finner den på et nettsted på GitHub . Jeg prøver å opprettholde dette som en oppdatert ressurs som ny informasjon er funnet. Hvis du har ny informasjon, vil jeg gjerne legge deg til det via en Pull-forespørsel, eller bare gi meg beskjed.

Utvalgt bilde, penger bilde via Shutterstock.